Devo pagare le tasse quando compro o vendo Bitcoin?

Con l’ascesa delle valute digitali come Bitcoin, abbiamo compiuto un passo rivoluzionario verso l’autonomia finanziaria e l’innovazione. Ma se da un lato la natura decentralizzata delle criptovalute porta con sé molte libertà, dall’altro comporta anche un incontro inevitabile con un’istituzione molto tradizionale – l’ufficio delle imposte. La tassazione delle criptovalute può sembrare inizialmente complessa, soprattutto considerando quanto questo ambito sia ancora nuovo per molti investitori e persino per alcune autorità fiscali.

Questo articolo ti guida attraverso il labirinto della tassazione delle criptovalute. Spieghiamo come vengono tassati i guadagni da Bitcoin e altre criptovalute, quando questi importi sono esenti da imposta e quali strumenti possono utilizzare gli investitori in crypto.

Devo davvero pagare le tasse quando compro o vendo Bitcoin? In breve: Sì, devi farlo:

• nella maggior parte dei paesi, sia le vendite che gli scambi sono tassati

• il quadro normativo varia da paese a paese

• a seconda del paese: perdite e guadagni possono essere compensati per ridurre il carico fiscale

Basi: i termini più importanti relativi alle tasse sulle criptovalute

Comprendere gli obblighi fiscali legati alle transazioni in criptovalute è essenziale per qualsiasi investitore che operi con valute digitali come Bitcoin, Ethereum e altri coin e token. Per stimare correttamente le tasse sui guadagni crypto, è necessario innanzitutto conoscere i termini fondamentali del trading in criptovalute.

Prezzo di acquisto

Il prezzo di acquisto nel trading di criptovalute si riferisce all'importo originariamente pagato per acquisire una criptovaluta. Include tutti i costi associati come le commissioni di transazione o di scambio. Questo prezzo costituisce la base per il calcolo delle plusvalenze o minusvalenze ed è fondamentale per dichiarare i redditi da criptovalute nella dichiarazione dei redditi.

Prezzo di vendita

Il prezzo di vendita nel trading di criptovalute indica l'importo ricevuto al momento della vendita di una criptovaluta. Questo prezzo è essenziale per calcolare le plusvalenze o minusvalenze, poiché viene confrontato con il prezzo di acquisto per determinare il guadagno o la perdita imponibile.

Plusvalenze

Le plusvalenze sulle operazioni crypto si generano, come per qualsiasi altro asset, quando una criptovaluta come Bitcoin viene venduta a un prezzo superiore rispetto a quello di acquisto. La plusvalenza (guadagno da cessione) è la differenza tra il prezzo di vendita (prezzo di cessione) e il prezzo di acquisto dell'asset digitale. Questi guadagni da cessioni sono imponibili in molti paesi, inclusa la Germania, e devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi.
Ad esempio, se acquisti un Bitcoin per €35.000 e successivamente lo vendi per €40.000, la tua plusvalenza è di €5.000. Questo guadagno è potenzialmente imponibile, a seconda della normativa fiscale del tuo paese di residenza.

Minusvalenze

Se la differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita è negativa, si è verificata una minusvalenza. Questo significa che hai venduto una criptovaluta per meno di quanto hai pagato per acquistarla. Come per le plusvalenze, anche le minusvalenze da cessioni devono essere riportate nella dichiarazione dei redditi in molti paesi, poiché possono influenzare il saldo fiscale complessivo.
Supponiamo che tu abbia acquistato un Bitcoin per €40.000 ma sia costretto a venderlo successivamente per €35.000. In questo caso, hai subito una minusvalenza di €5.000. In molti paesi, tra cui la Germania, puoi utilizzare questa perdita per ridurre l’imposta sulle criptovalute. Le minusvalenze possono spesso essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno fiscale, riducendo così le tasse dovute sui profitti crypto.

Periodo di speculazione

Il periodo di speculazione nel trading di criptovalute indica il lasso di tempo in cui è necessario detenere le criptovalute affinché i guadagni derivanti dalla loro vendita siano esenti da imposte. Secondo il Ministero federale delle Finanze tedesco, dal 2022 la Germania prevede un periodo di speculazione di un anno. Trascorso questo periodo, i guadagni in criptovalute sono esenti da imposte. Se si detengono coin e token oltre questo termine prima della vendita, questi guadagni non devono essere dichiarati e restano esenti da tassazione. Questa regola può variare da paese a paese. Comprendere e tenere conto del periodo di speculazione è cruciale per la pianificazione fiscale nel trading crypto.

Periodo di detenzione

Il periodo di detenzione si riferisce al tempo durante il quale un investitore mantiene una criptovaluta prima di venderla. Questo periodo è particolarmente rilevante per la tassazione dei guadagni crypto, poiché le tasse sono dovute solo al momento della vendita o del pagamento. Dal 2022, il Ministero federale delle Finanze specifica che i guadagni da cessione sono esenti da imposte se i Bitcoin sono stati detenuti per più di un anno prima della vendita.

Soglia di esenzione fiscale

La soglia di esenzione fiscale nel trading di criptovalute è l'importo fino al quale i guadagni derivanti da operazioni in criptovalute come Bitcoin restano esenti da imposte. Se i guadagni totali non superano questa soglia, non è dovuta alcuna imposta. Il Ministero federale delle Finanze afferma che, dal 2022, in Germania la soglia di esenzione per tutte le vendite private è di €599 all’anno. Se i guadagni totali da tutte le cessioni private superano tale importo, l’intera somma diventa imponibile. Le cessioni private includono anche le vendite tramite eBay o altri marketplace.

Il principio FIFO: First In, First Out

Secondo il principio FIFO ("First In, First Out", ovvero "primo entrato, primo uscito") per la determinazione delle imposte sulle criptovalute, le unità di una criptovaluta acquistate per prime sono considerate anche le prime ad essere vendute. Questo metodo viene utilizzato per calcolare i guadagni o le perdite imponibili quando la stessa criptovaluta è stata acquistata in momenti e a prezzi diversi. Il guadagno o la perdita si calcola come differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto delle unità acquistate per prime. Il principio FIFO fornisce una base chiara per il calcolo delle imposte sul trading crypto ed è accettato da molte autorità fiscali.

Il principio LIFO: Last In, First Out

Il principio LIFO, abbreviazione di “Last In, First Out” (ultimo entrato, primo uscito), ha lo stesso scopo del FIFO nel calcolo delle imposte sulle criptovalute. Con questo metodo, le unità di criptovaluta acquistate più di recente sono considerate le prime ad essere vendute. Come il FIFO, il LIFO viene utilizzato per determinare i guadagni o le perdite imponibili in operazioni crypto che coinvolgono asset acquistati in tempi e a prezzi diversi. Il prezzo di vendita viene confrontato con quello d’acquisto delle unità più recenti per calcolare il guadagno o la perdita tassabile. Il LIFO rappresenta un'alternativa al FIFO e può offrire vantaggi fiscali in determinate condizioni.

Strumenti di calcolo per dichiarare i guadagni in criptovalute

Nel mondo del trading crypto, l’accuratezza nella dichiarazione fiscale è fondamentale. Per calcolare con precisione guadagni e perdite e riportarli nella dichiarazione dei redditi, sono disponibili vari strumenti. Questi tool facilitano il monitoraggio degli acquisti e delle vendite e il calcolo delle relative plusvalenze e minusvalenze fiscali.

Abbonamenti gratuiti

Se sei nuovo nel mondo delle criptovalute, effettui solo poche operazioni all’anno o non vuoi spendere per strumenti costosi per calcolare guadagni, perdite e tasse crypto, molte piattaforme offrono versioni gratuite con funzionalità limitate.

Le seguenti piattaforme offrono opzioni gratuite:

• CoinTracking: La versione gratuita consente di monitorare fino a 200 transazioni, importare file CSV fino a 5 MB dalla piattaforma di trading e generare un report fiscale con un massimo di 1.000 voci.

• Blockpit: La versione gratuita offre una panoramica intuitiva delle tue transazioni in criptovalute, con funzionalità come il rilevamento automatico e la categorizzazione delle operazioni, oltre a un monitoraggio preciso delle commissioni. Tuttavia, la generazione del report fiscale non è inclusa.

• Koinly: Il piano gratuito di Koinly supporta fino a 10.000 transazioni, il monitoraggio del portafoglio, previsioni sui guadagni in conto capitale e l'importazione dati via API. Tuttavia, non consente di generare report fiscali.

Abbonamenti a pagamento

Se operi in modo più intensivo nel settore crypto o gestisci un volume maggiore di transazioni, i modelli a pagamento offrono funzionalità avanzate per calcolare correttamente il tuo carico fiscale.

Ecco cosa offrono le versioni a pagamento:

• CoinTracking: L’abbonamento Pro supporta fino a 3.500 transazioni, mentre il piano Unlimited non ha limiti. Permette esportazioni CSV da 20 a 200 MB e accesso API al portafoglio. È possibile generare report fiscali senza limiti di voci.

• Blockpit: Oltre a tutte le funzioni della versione gratuita, la versione a pagamento consente di generare un report fiscale dettagliato con rendimenti e plusvalenze da presentare alle autorità fiscali.

• Koinly: Le versioni a pagamento includono generazione del report fiscale, importazione file personalizzata, analisi dettagliata dei costi e la possibilità di esportare il report per software fiscali estesi.

Differenze tra paesi nella tassazione delle criptovalute

Le imposte sulle criptovalute variano notevolmente da paese a paese. Le differenze riguardano classificazione dei guadagni, aliquote fiscali, periodi di speculazione e soglie annuali di esenzione.

A causa di queste differenze regionali, è importante conoscere le regole fiscali specifiche del proprio paese. Per gestire correttamente le imposte sulle criptovalute, è fortemente consigliato rivolgersi a un esperto fiscale.

Tasse sulle criptovalute in Germania

Secondo le linee guida del Ministero federale delle Finanze del 2022, in Germania i guadagni da criptovalute sono generalmente imponibili. Le imposte derivano dall’aliquota dell’imposta sul reddito. Per prodotti finanziari come certificati basati su crypto, si applica un'imposta fissa del 25% sulle plusvalenze.

Esiste anche una soglia di esenzione di €600. Solo i guadagni superiori a questo importo sono imponibili. Se vendi coin e token come Bitcoin a un prezzo inferiore a quello d’acquisto, la minusvalenza può essere compensata con altri guadagni. Inoltre, in Germania vige un periodo di speculazione di un anno: se detieni le criptovalute per più di un anno prima di venderle, il guadagno è esente da imposte.

Tassazione dei guadagni crypto in Austria

Con la riforma fiscale del 2022 del Ministero federale delle Finanze, in Austria si applica un'aliquota fissa del 27,5% a quasi tutte le transazioni in criptovalute. Lo scambio tra una criptovaluta e un’altra è esente da imposta. L’imposta è dovuta solo quando le crypto vengono convertite in valuta fiat. Tuttavia, il costo d’acquisto originale viene mantenuto anche nei passaggi tra criptovalute, e può comunque generare un’imposizione al momento della vendita finale.

I guadagni crypto non sono più considerati reddito speculativo, quindi la precedente soglia di esenzione di €440 non è più valida. Dal 2024, se operi con un broker domestico e sei fiscalmente residente in Austria, l’imposta sulle plusvalenze viene dedotta automaticamente.

Regole fiscali crypto in Svizzera

Nel documento del 2022, l’Amministrazione federale delle contribuzioni ha chiarito le norme vigenti. Per i privati, i guadagni crypto non sono generalmente imponibili, in quanto considerati parte del patrimonio privato. Tuttavia, vanno inclusi nella dichiarazione del patrimonio.

Il trattamento specifico varia da cantone a cantone. Le perdite da trading crypto in genere non possono essere usate per ridurre il carico fiscale. Vista la distinzione tra attività privata e commerciale e le differenze cantonali, è consigliabile rivolgersi a un consulente fiscale locale, che può valutare la situazione personale e spiegare le regole in vigore nel cantone di residenza.

Fattori da considerare nel calcolo delle tasse crypto

La tassazione delle criptovalute coinvolge diversi elementi, tra cui plusvalenze, minusvalenze, periodi di detenzione e periodi di speculazione. Inoltre, i guadagni da staking o mining possono essere trattati in modo differente.

Compensare efficacemente plusvalenze e minusvalenze

Per compensare in modo efficiente guadagni e perdite nel trading crypto e risparmiare sulle tasse, è essenziale mantenere registri dettagliati di tutte le transazioni. Un broker intuitivo come Bitpanda offre funzionalità di esportazione complete, che permettono di documentare e visualizzare chiaramente le operazioni.

Per calcolare con precisione il carico fiscale, è possibile usare il metodo FIFO (First In, First Out), che determina quali coin sono stati venduti per primi. È anche importante comprendere i periodi di detenzione rilevanti, per dimostrare quali guadagni sono esenti da imposte per superamento del periodo di speculazione e quali rientrano nella soglia di esenzione dopo la compensazione delle perdite. In alternativa, uno strumento fiscale crypto intelligente può semplificare il processo.

Tassazione dei guadagni da staking e mining

Come i guadagni da trading, anche le ricompense da staking e mining sono generalmente imponibili, poiché considerate redditi aggiuntivi nella maggior parte dei paesi. È fondamentale mantenere una registrazione precisa di tutti i proventi da staking e mining per semplificare la dichiarazione dei redditi.

In alcuni casi, le spese di mining possono essere deducibili fiscalmente. Una pianificazione attenta e il supporto di un consulente fiscale possono ottimizzare il carico fiscale ed evitare brutte sorprese.

Conseguenze dell’evasione fiscale sulle criptovalute

Evadere le tasse crypto può avere conseguenze gravi. In Germania, a seconda della gravità dell’infrazione, si rischiano multe o persino il carcere. Le sanzioni dipendono dall’importo evaso, dai precedenti penali e da altri fattori. In genere, gli uffici fiscali puntano più a recuperare le imposte non versate e ad applicare sanzioni per ritardi che a infliggere pene detentive.

Il mancato pagamento o la mancata dichiarazione delle tasse crypto può comportare sovrattasse. Una documentazione accurata di tutte le operazioni è essenziale per presentare una dichiarazione fiscale conforme.

Il supporto di un consulente fiscale esperto in criptovalute può aiutarti a ridurre il rischio legale e ottimizzare la tua situazione fiscale.

Ulteriori informazioni sulle tasse crypto e altro ancora

Interessato al tema delle tasse sulle criptovalute e vuoi approfondire? A seconda del tuo paese e delle normative fiscali in vigore, diverse piattaforme offrono spiegazioni dettagliate su come vengono tassate le criptovalute. Il sito del Ministero delle Finanze del Baden-Württemberg e le sezioni di risorse di strumenti fiscali come taxfix o Blockpit forniscono informazioni preziose su vari aspetti della tassazione crypto.

Abbiamo unito le forze con Blockpit per rendere la dichiarazione fiscale delle criptovalute in Italia più semplice che mai. Che tu sia un trader occasionale o un esperto di asset digitali, questa collaborazione ti aiuta a rispettare le normative fiscali italiane, senza stress. Leggi il nostro blog per scoprire come funziona e metti in regola le tue tasse crypto oggi stesso.

Anche la letteratura specializzata sulla fiscalità delle criptovalute può offrire approfondimenti utili. Se hai bisogno di supporto nella pianificazione fiscale o desideri un’assistenza professionale, ti consigliamo di consultare un fiscalista esperto in criptovalute.

Conclusione: consigli per tassare i tuoi guadagni crypto con Bitcoin e altro

Il modo più semplice per gestire la fiscalità crypto è utilizzare un broker intuitivo come Bitpanda. Le tue transazioni vengono tracciate automaticamente e gli acquisti e le vendite sono già documentati.

Se invece utilizzi un broker o un exchange che non offre questa funzione, dovrai documentare da solo tutte le operazioni.

Per dichiarare e inviare le tue tasse crypto all’ufficio delle imposte, hai a disposizione diversi strumenti. Gli strumenti fiscali crypto ti permettono di inserire lo storico delle operazioni e calcolare automaticamente le imposte dovute. A seconda del piano e del provider, puoi importare i dati tramite API o caricare un file con le tue operazioni. L’app si occupa del resto e può anche generare un report fiscale dettagliato.

Se desideri avere la massima sicurezza e non vuoi occuparti manualmente della compensazione di guadagni e perdite, ti consigliamo di affidarti a uno specialista fiscale esperto in criptovalute. Potrà offrirti un supporto professionale e calcolare in modo affidabile la tua posizione fiscale.

Domande frequenti sulle tasse sulle criptovalute

Rispondiamo alle domande più comuni sulla fiscalità crypto per offrirti una panoramica completa.

Come vengono tassati i guadagni crypto?

Le tasse sulle criptovalute diventano generalmente dovute quando si convertono in valuta fiat o si vendono. Questi profitti devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi. A seconda del paese e della legge fiscale applicabile, è possibile compensare le perdite con i guadagni e utilizzare soglie di esenzione. In alcune condizioni (come dopo un periodo di speculazione di un anno in Germania), i guadagni possono essere esenti.

Quali guadagni crypto sono fiscalmente rilevanti?

I guadagni crypto sono in genere sempre rilevanti ai fini fiscali. Tuttavia, in Germania, se rientrano nella soglia di esenzione di €600 o se la criptovaluta è stata detenuta per più di un anno prima della vendita, sono esenti da tassazione.

Le perdite crypto possono essere dedotte ai fini fiscali?

In molti paesi, le perdite da criptovalute possono essere dichiarate per ridurre il carico fiscale. Le perdite vengono poi compensate con i guadagni, abbassando l’importo delle imposte dovute.
Le normative esatte variano da paese a paese, quindi è fondamentale controllare le leggi fiscali locali o consultare un fiscalista per sfruttare tutti i benefici fiscali disponibili.

Quante tasse devo pagare sui guadagni crypto?

Se i guadagni crypto sono imponibili, in Germania si applica la tua aliquota personale dell’imposta sul reddito (Ministero federale delle Finanze, 2022). In Austria, si applica un’imposta fissa del 27,5% sui profitti da trading crypto (Ministero federale delle Finanze, 2022), mentre in Svizzera le regole variano da cantone a cantone (Amministrazione federale delle contribuzioni, 2022).

Quali esenzioni fiscali esistono per i guadagni crypto?

In Germania, la soglia di esenzione sotto la quale i guadagni crypto, come quelli da Bitcoin, non sono tassati è di €600 (Ministero federale delle Finanze, 2022). In Austria, la precedente soglia di €440 è stata eliminata con la riforma fiscale del 2022 (Ministero federale delle Finanze, 2022).

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