Pojavom digitalnih valuta poput Bitcoina napravili smo veliki korak prema financijskoj autonomiji i inovaciji. No iako decentralizirana priroda kriptovaluta donosi mnogo slobode, susret s jednom vrlo tradicionalnom institucijom – poreznom upravom – ipak je neizbježan.
Oporezivanje kriptovaluta mnogima se u početku čini zbunjujuće, osobito jer je to područje još relativno novo i za same porezne vlasti. U ovom vodiču vodimo te kroz sve što trebaš znati o kripto porezima: kako se oporezuju dobici od Bitcoina i drugih kriptovaluta, kada su izuzeti od poreza i koji alati mogu pomoći kripto investitorima.
Moram li platiti porez kad kupujem ili prodajem Bitcoin? Ukratko: da.
U većini zemalja i prodaja i zamjena podliježu oporezivanju.
Porezni propisi razlikuju se od države do države.
Ovisno o zemlji, gubici i dobici mogu se međusobno kompenzirati radi smanjenja porezne obveze.
Razumijevanje poreznih obveza kod kripto-transakcija ključno je za svakog tko ulaže u digitalne valute poput Bitcoina, Ethereuma i drugih tokena. Da bi mogao procijeniti poreze na svoje kripto-dobitke, prvo trebaš razumjeti osnovne pojmove kripto trgovanja.
Nabavna cijena je iznos koji si platio prilikom kupnje kriptovalute. Uključuje i sve dodatne troškove, poput transakcijskih i naknada za trgovanje. Ova cijena je osnova za izračun kapitalne dobiti ili gubitka, i ključna je za prijavu dobiti u poreznoj prijavi.
Prodajna cijena je iznos koji dobiješ prilikom prodaje kriptovalute. Kombinacijom s nabavnom cijenom izračunava se dobit ili gubitak, a time i tvoja potencijalna porezna obveza.
Kapitalna dobit u kripto trgovanju nastaje kad prodaš kriptovalutu (npr. Bitcoin) po višoj cijeni nego što si ju kupio. Dobit je razlika između prodajne i nabavne cijene i u mnogim zemljama – uključujući Njemačku – podliježe oporezivanju.
Na primjer, ako kupiš jedan Bitcoin za 35.000 eura, a prodaš ga za 40.000 eura, ostvaruješ kapitalnu dobit od 5.000 eura – koja može biti oporeziva, ovisno o zakonima tvoje zemlje.
Ako prodajna cijena bude niža od nabavne, ostvaruješ kapitalni gubitak. Taj gubitak – baš kao i dobit – u mnogim zemljama mora se prijaviti u poreznoj prijavi jer može smanjiti ukupnu poreznu osnovicu.
Primjer: kupio si Bitcoin za 40.000 eura, a prodao ga za 35.000 eura – gubitak od 5.000 eura. U zemljama poput Njemačke, takav gubitak možeš iskoristiti za umanjenje poreza na kripto-dobitke, ako ih ostvariš u istoj poreznoj godini.
Spekulativni rok označava koliko dugo moraš držati kriptovalutu prije nego što prodaja postane porezno oslobođena. Prema njemačkom Ministarstvu financija, od 2022. vrijedi rok od jedne godine – nakon kojeg dobit nije oporeziva.
Ako držiš coinove dulje od tog roka, dobit ne moraš prijavljivati i ostaje oslobođena poreza. Pravila o spekulativnom roku razlikuju se od države do države – i zato ih treba dobro razumjeti za pravilno porezno planiranje.
Vrijeme držanja je razdoblje u kojem posjeduješ kriptovalutu prije prodaje. Ono je bitno jer se porez na dobit plaća tek kad prodaš ili zamijeniš svoju imovinu. Ako, primjerice, Bitcoine držiš dulje od godinu dana, dobit pri prodaji može biti oslobođena poreza.
Neoporezivi prag označava maksimalni godišnji iznos dobiti od kripto-trgovanja koji možeš ostvariti bez obveze plaćanja poreza. U Njemačkoj, od 2022. vrijedi prag od 599 eura godišnje za sve privatne prodaje. Ako tvoja ukupna dobit premaši taj iznos – porez plaćaš na cijeli iznos.
U ovu kategoriju spadaju i druge privatne prodaje – primjerice na eBayu ili drugim platformama.
Prema FIFO metodi (“prvo kupljeno, prvo prodano”), za izračun poreza koristi se cijena najstarije kupljene kriptovalute. Koristi se kada imaš više kupnji iste valute po različitim cijenama. Na temelju ove metode određuje se razlika između prodajne cijene i nabavne cijene prve kupljene jedinice. Mnoge porezne uprave prihvaćaju ovu metodu jer pruža jasnu osnovu za izračun porezne obveze.
LIFO (“zadnje kupljeno, prvo prodano”) koristi se slično kao FIFO – ali uzima se u obzir posljednja kupljena jedinica kao osnova za izračun. I ovdje se iznos poreza računa usporedbom prodajne cijene i nabavne cijene zadnje kupljene jedinice. LIFO metoda može biti korisna u određenim poreznim strategijama – i nudi alternativu FIFO pristupu.
Zanima te više o kriptovalutama i njihovim različitim primjenama? Bitpanda Akademija nudi detaljne članke, vodiče i resurse koji će ti pomoći da postaneš kripto stručnjak.
U svijetu kripto-trgovanja, točnost u prijavi poreza je ključna. Da bi ispravno izračunao svoje dobitke i gubitke, te ih uključio u poreznu prijavu, možeš koristiti razne alate. Oni ti omogućuju jednostavno praćenje kupnji i prodaja, kao i precizan izračun porezno relevantnih rezultata.
Tek ulaziš u svijet kripta, imaš samo nekoliko transakcija godišnje ili ne želiš odmah plaćati alat za izračun poreza? Mnoga rješenja nude besplatnu, iako ograničenu, verziju.
Evo što nude besplatne verzije poznatih kripto poreznih alata:
CoinTracking: Besplatna verzija omogućuje praćenje do 200 transakcija, uvoz CSV datoteka do 5 MB i izradu poreznog izvještaja s najviše 1.000 unosa.
Blockpit: Free verzija omogućuje jasan pregled transakcija i automatsku kategorizaciju te izračun naknada. No izrada poreznog izvještaja nije dostupna u besplatnoj verziji.
Koinly: U besplatnom paketu Koinly nudi obradu do 10.000 transakcija, praćenje portfelja i predviđanje kapitalne dobiti. Porezni izvještaj nije uključen.
Ako imaš veći broj transakcija ili ti je potrebna naprednija funkcionalnost, plaćene verzije nude širi spektar opcija za točan izračun tvoje porezne obveze.
CoinTracking: Pro paket omogućuje praćenje do 3.500 transakcija, dok Unlimited verzija nema ograničenja. Možeš učitavati veće CSV datoteke (20–200 MB) i koristiti API za uvid u portfelj. Porezni izvještaj nema ograničenja po broju unosa.
Blockpit: Uz sve značajke besplatne verzije, plaćeni paket omogućuje i izradu detaljnog poreznog izvještaja, koji razdvaja tvoje prihode i kapitalne dobitke.
Koinly: Plaćene verzije uključuju izradu poreznog izvještaja, prilagođen uvoz podataka, detaljne analize troškova te mogućnost izvoza izvještaja u druge porezne softvere.
Porezi na kriptovalute razlikuju se od zemlje do zemlje – od samog pristupa oporezivanju dobiti, do trajanja spekulativnog roka, poreznih stopa i godišnjih neoporezivih pragova.
Zbog toga je važno dobro poznavati lokalne porezne zakone. Ako želiš biti siguran, savjetuj se s poreznim stručnjakom.
Prema njemačkom Ministarstvu financija (2022), dobit od kripto-trgovanja oporezuje se prema individualnoj poreznoj stopi. Ako trguješ financijskim instrumentima vezanima uz kripto, poput certifikata, primjenjuje se porez na kapitalnu dobit od 25%.
Postoji i neoporezivi prag od 600 eura – sve iznad tog iznosa podliježe oporezivanju. Kapitalni gubici mogu se koristiti za umanjenje porezne osnovice. Također, vrijedi spekulativni rok od godinu dana – ako si držao kriptovalutu dulje, dobit je oslobođena poreza.
Prema poreznoj reformi iz 2022., većina kripto transakcija u Austriji oporezuje se po fiksnoj stopi od 27,5%. Zamjena kriptovalute za drugu kriptovalutu nije oporeziva – ali jest kada se mijenja za fiat valutu.
Stara granica od 440 eura više ne vrijedi jer se kripto-dobici više ne tretiraju kao špekulativni prihodi. Od 2024., ako trguješ putem domaćeg brokera ili burze, porez se automatski obračunava i odvodi – bez tvoje dodatne brige.
Prema dokumentu švicarske porezne uprave iz 2022., kripto-dobici privatnih osoba uglavnom nisu oporezivi jer se smatraju dijelom privatne imovine. No sve se mora pravilno prikazati u prijavi poreza na imovinu.
Porezni tretman razlikuje se među kantonima. Kapitalni gubici se u pravilu ne mogu koristiti za smanjenje porezne osnovice. Ako profesionalno trguješ, vrijede drugačija pravila – zato se savjetuj s lokalnim poreznim savjetnikom.
Oporezivanje kriptovaluta obuhvaća više elemenata – kapitalnu dobit i gubitke, trajanje držanja i spekulativni rok. Uz to, prihodi od stakinga ili mininga mogu se zasebno obrađivati.
Za točan izračun kapitalnih dobitaka i gubitaka, sve transakcije trebaš pažljivo dokumentirati. Brokeri poput Bitpande nude alate za izvoz podataka i pregled tvojih transakcija.
Za izračun poreza možeš koristiti FIFO metodu, a znanje o trajanju držanja pomaže ti da dokažeš koji su dobici oslobođeni poreza, a koji ulaze u neoporezivi prag. Ako ne želiš sve pratiti ručno, koristi pametan alat za kripto poreze.
Prihodi od stakinga i mininga tretiraju se različito ovisno o državi. U pravilu, smatraju se dodatnim prihodom i oporezuju se. Sve prihode detaljno dokumentiraj, jer ih trebaš prijaviti u poreznoj prijavi. U nekim slučajevima možeš i troškove mininga uključiti u porezni izračun.
Pametno planiranje i savjetovanje s poreznim stručnjakom pomoći će ti da izbjegneš iznenađenja i optimiziraš svoju poreznu obvezu.
Utaja poreza na kripto dobitke može imati ozbiljne posljedice. U Njemačkoj, ovisno o visini iznosa i prethodnim prekršajima, moguće su novčane ili zatvorske kazne. Ipak, obično se teži naplati nego kaznenom progonu.
Ako prijaviš porez prekasno, mogu ti se obračunati dodatne kazne i zatezne kamate.
Zato je važno voditi točnu dokumentaciju svih transakcija. Stručna pomoć poreznog savjetnika koji poznaje kripto može ti pomoći da se zaštitiš od pravnih rizika i efikasno optimiziraš porez.
Ako si u Austriji i trguješ putem Bitpande, od 2024. automatski obračunavamo i plaćamo tvoj porez. Praktično – ne moraš se brinuti o prijavi, a sljedeće godine dobivaš i detaljan porezni izvještaj.
Registriraj svoj račun već danas!
Zanima te tema kripto poreza i želiš saznati više? Ovisno o tvojoj državi i lokalnim zakonima, različite platforme nude detaljne uvide u način na koji se kriptovalute oporezuju. Primjerice, web stranica Ministarstva financija Baden-Württemberga i rubrike s vodičima na platformama poput taxfix ili Blockpit nude korisne informacije o raznim aspektima oporezivanja kripta.
Dodatna literatura posvećena kripto porezima također može pomoći u dubljem razumijevanju teme. Ako ti je potrebna pomoć u poreznom planiranju ili želiš stručnu podršku, preporučujemo savjetovanje s poreznim stručnjakom koji ima iskustva s kriptovalutama.
Najlakši način za upravljanje kripto porezima je korištenje intuitivnog brokera poput Bitpande. Tvoje transakcije se automatski prate, a kupnje i prodaje se dokumentiraju za tebe.
Ako koristiš brokera ili burzu koji ne nude tu opciju, moraš sve transakcije pratiti i bilježiti sam.
Za prijavu i podnošenje kripto poreza poreznoj upravi možeš koristiti razne alate. Uz specijalizirane kripto porezne aplikacije unosiš svoju povijest trgovanja, a sustav automatski izračunava tvoj porez. Ovisno o paketu i pružatelju, moguće je uvoziti podatke putem API-ja ili ručno učitati datoteku. Aplikacija će napraviti ostatak – uključujući i detaljan porezni izvještaj.
Ako želiš biti potpuno siguran i ne želiš se sam baviti ručnim usklađivanjem dobiti i gubitaka, obrati se stručnjaku za kripto poreze. On će ti pružiti profesionalnu podršku i precizno izračunati tvoju poreznu obvezu.
Bitpanda je tvoje mjesto za izgradnju znanja i samopouzdanja na svakom koraku tvoje investicijske priče. Bilo da tek počinješ ili želiš dublje ući u strategije – naši vodiči su tu da ti pomognu donositi pametne odluke.
Nisi siguran odakle krenuti? Istraži ove popularne članke:
Odgovaramo na najčešća pitanja o kripto porezima – za jasan i potpun pregled.
Disclaimer
Ovaj je članak dostupan za informativne svrhe i ne smije se tumačiti kao ponuda ili preporuka. Ne predstavlja i ne može zamijeniti investicijski savjet.
Bitpanda ne daje nikakve izjave niti jamstva o točnosti i potpunosti bilo koje informacije sadržane ovdje.
Ulaganje dolazi uz rizik. Možeš izgubiti sav novac koji uložiš.
